Річна податкова декларація (declaración de la renta) в Іспанії: як подати
Річна податкова декларація (declaración de la Renta) — це щорічна звітність з прибуткового податку (IRPF) для фізичних осіб: найманих працівників, пенсіонерів та орендодавців. Податкова служба Іспанії (AEAT) готує попередній проєкт декларації (borrador), однак підтверджувати його наосліп небезпечно: можна втратити відрахування або отримати паралельне нарахування (paralela / liquidación provisional) з доплатою, відсотками чи ризиком штрафу. Нижче: хто зобов’язаний подавати, як перевірити borrador, які є відрахування, строки кампанії Renta, результат (повернення або доплата) і що робити в разі помилки. Це для податкових резидентів; нерезиденти подають Modelo 210 (IRNR).
Що таке Renta/IRPF
IRPF — прибутковий податок з фізичних осіб; декларація (declaración de la Renta) подається раз на рік за попередній рік.
AEAT формує попередній проєкт (borrador) на основі своїх даних; ви його перевіряєте, виправляєте і підтверджуєте.
Результат — повернення (a devolver) або доплата (a ingresar; можна розбити 60/40).
Регулюється Ley 35/2006 (IRPF). Для податкових резидентів; нерезиденти подають Modelo 210.
Хто зобов’язаний подавати
- Більшість найманих працівників і пенсіонерів із трудовим доходом вище річного порогу (залежить від кількості платників; пороги змінюються — перевірте за потрібний рік).
- Ті, у кого кілька платників і другий та наступні перевищують встановлений мінімум.
- Ті, хто отримує дохід від оренди, капіталу, приросту майна або інших джерел понад ліміти.
- Податкові резиденти Іспанії (>183 дні на рік або центр інтересів); нерезиденти подають Modelo 210.
NAVIРозібрати мою ситуацію і підказати, що зробити правильно
NAVI покаже наступний крок.
Borrador і відрахування
- Право перевірити borrador і виправити дані перед підтвердженням — не підтверджуйте наосліп.
- Відрахування: материнство, оренда (регіональні), пожертви (donativos), пенсійні плани (planes de pensiones), інвалідність, іпотека (старі договори).
- Регіональні відрахування (deducciones autonómicas) суттєво різняться залежно від автономної спільноти (comunidad) — перевірте свою.
- Спільна або окрема декларація (tributación conjunta/individual) — оберіть вигідніший варіант.
- Право на повернення зайво утриманого податку та на розбивку доплати 60/40.
- Живете на Ла-Пальмі: за 2026 рік діє відрахування 60 % податку, що припадає на доходи, отримані на острові. Лише для податкових резидентів, які справді живуть на острові. Остаточно відрахування застосовується в декларації, але з вересня 2026 року воно вже враховується й в утриманнях із зарплати чи пенсії, а в самозайнятих — у квартальних авансових платежах (pago fraccionado).
Строки
- Кампанія Renta 2025 проходить онлайн із 8 квітня по 30 червня 2026 року; AEAT встановлює дати кожної кампанії.
- Для декларації з результатом a ingresar із прямим дебетом (domiciliación) строк коротший: у кампанії Renta 2025 — до 25 червня 2026 року.
- Якщо подати декларацію з результатом a ingresar після строку без попереднього запиту Hacienda, застосовується надбавка (recargo) за LGT; після запиту можливі штраф і відсотки.
- Для повернень AEAT зазвичай має 6 місяців із кінця строку подачі (або з дати пізньої подачі); після прострочення нараховуються відсотки.
Що підготувати
- Доступ до AEAT: Cl@ve, цифровий сертифікат (certificado digital) або довідковий номер (número de referencia).
- Довідки про утримання (робота, безробіття, пенсія) та дані про доходи.
- Документи для відрахувань: оренда, пожертви (donativos), пенсійні плани, інвалідність, іпотека.
- Дані про нерухомість, банківські рахунки та приріст капіталу за рік.
Як подати покроково
- Увійдіть до Renta Web (AEAT) через Cl@ve, сертифікат або número de referencia.
- Відкрийте borrador і перевірте всі дані та платників.
- Додайте відрахування, особливо регіональні (autonómicas) — у borrador їх може не бути.
- Порівняйте спільну і окрему декларацію (conjunta та individual), оберіть вигідніший варіант.
- Підтвердьте і подайте; збережіть квитанцію (justificante) та номер декларації.
Реальна справа: чи можна зобов’язати всіх подавати Renta лише через інтернет
Наказ Мінфіну про кампанію Renta 2018 (Orden HAC/277/2019) прибрав паперовий варіант і зобов’язав усіх подавати декларацію IRPF електронно через інтернет. Asociación Española de Asesores Fiscales оскаржила це в суді. Audiencia Nacional 8 червня 2021 року в цій частині скаргу відхилила. Верховний суд її рішення скасував. Він зазначив, що art. 96.2 Ley General Tributaria дає громадянам право спілкуватися з податковою електронно, але не обов’язок. Міністр може зобов’язати до цього лише окремі групи — за економічними чи технічними можливостями, професійною зайнятістю тощо (art. 14.3 Ley 39/2015), і має ці групи визначити. Наказ же поширив обов’язок на всіх платників IRPF. Суд визнав недійсними art. 9.1, 15.1 і 15.4 та disposición final primera (apartado uno) цього наказу.
Що виявилося неочевидним. Правило «подавати лише онлайн» стояло в офіційному наказі, і Audiencia Nacional спершу його підтримала. Але наказ не може перетворити право на обов’язок для всіх: людина без цифрових навичок чи доступу до інтернету повинна мати законний шлях подати декларацію.
Чим закінчилося: скаргу асоціації задоволено, названі статті наказу 2019 року визнано недійсними; судові витрати кожна сторона несе сама.
Як зараз (звірено 17.09.2026 у BOE). Рішення стосувалося наказу про кампанію 2018 року; порядок кожної кампанії встановлює новий наказ. Для Renta 2025 це Orden HAC/277/2026: borrador можна змінити, підтвердити й подати через інтернет, телефоном за попереднім записом, а також в офісах AEAT за записом і в офісах, відкритих автономними спільнотами та муніципалітетами (art. 6.2). Телефон і офіси доступні тим, хто відповідає вимогам, опублікованим на сайті AEAT. Строки кампанії від каналу не залежать.
Вище — як подати через Renta Web. Ця справа про те, що інтернет — не єдиний законний шлях подати декларацію.
Розібрати мою RentaПоширені помилки
- Підтверджувати borrador наосліп і втрачати відрахування.
- Не врахувати другого платника — поширена причина паралельного нарахування (paralela).
- Забути регіональні відрахування (deducciones autonómicas).
- Пропустити строк за результатом a ingresar — надбавка (recargo) або штраф/відсотки залежно від того, чи був запит Hacienda.
- Не перевірити, чи зобов’язані ви подавати декларацію цього року.
Помилка, paralela та виправлення
- Якщо знайшли помилку в поданій декларації — на свою користь чи на свою шкоду — виправте її, подавши виправну самоліквідацію (autoliquidación rectificativa); якщо до сплати виходить більше або до повернення менше, діє режим додаткової декларації (complementaria).
- Паралельне нарахування (paralela) / запит (requerimiento) від Hacienda: відповідайте у встановлений строк з документами.
- У разі незгоди — заперечення (alegaciones), потім оскарження (recurso de reposición) або адміністративна скарга (reclamación económico-administrativa).
- Зберігайте всі квитанції (justificantes) і подавайте вчасно — пропуск строку критичний.
Допоможемо розібратися з вашою Renta
Опишіть ситуацію (доходи, платники, оренда, відрахування, borrador): NAVI підкаже, чи зобов’язані ви подавати, які відрахування застосовуються, як перевірити borrador і що робити в разі paralela або помилки.
✓ Безкоштовно · ✓ Без акаунту · ✓ Кілька хвилин
Пов’язані матеріали
Key terms in this guide
Поширені запитання
Чи зобов’язаний я подавати Renta?
Залежить від доходу і кількості платників; пороги змінюються щороку. Перевірте за потрібний рік — у разі сумніву подати безпечніше.
Що таке borrador?
Попередній проєкт декларації від AEAT на основі її даних; ви його перевіряєте, виправляєте і підтверджуєте — не наосліп.
Коли кампанія Renta?
Для Renta 2025 онлайн-подача триває з 8 квітня по 30 червня 2026 року; domiciliación для a ingresar закінчується 25 червня 2026 року.
Як увійти до Renta Web?
Через Cl@ve, certificado digital або número de referencia.
Що таке регіональні відрахування?
Відрахування вашої автономної спільноти (comunidad) — житло, сім’я, оренда тощо; у borrador їх може не бути — додайте самостійно.
Результат a ingresar — чи можна розбити?
Так, зазвичай 60/40; уточніть умови під час подачі.
Прийшла paralela — що робити?
Відповідайте у строк з документами; у разі незгоди — alegaciones та recurso. NAVI допоможе розібратися.
Я нерезидент — чи подаю Renta?
Ні, нерезиденти подають Modelo 210 (IRNR); Renta — для податкових резидентів.
Офіційні джерела
- AEAT — кампанія Renta
- AEAT — календар кампанії Renta 2025
- Ley 35/2006 про IRPF
- Ley 58/2003 General Tributaria
Пороги, відрахування і дати змінюються щороку і залежать від автономної спільноти — перевірте свій випадок у NAVI або на сайті AEAT.
📩 Іноземцям забувають повідомити те, що стосується їх напряму — закони, правила, нові збори й можливості.
Ми не забудемо. Залиш email — розкажемо просто і твоєю мовою.
Перевірено командою RightNOW · Історія змін
- Прибрано участь у OVHcloud Startup Program; логотип OVHcloud і бейдж участі більше не показуються. Версії: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- Оновлено оформлення логотипів програм у спільному футері сайту; текст сторінки не змінювався. Версії: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- В інформації про Пакт ЄС щодо ШІ тепер зазначено підписані добровільні зобов’язання Pillar II та додано посилання на список підписантів Єврокомісії. Версії: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- До інформації про програми додано участь у першому напрямі Пакту ЄС щодо ШІ. Версії: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- Додано інформацію про участь у Google for Startups Cloud Program та OVHcloud Startup Program. Версії: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- До спільного футера сайту додано логотипи програм і сертифікації. Версії: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- Переформульовано два рядки про регіональні відрахування: у чернетці декларації (borrador) їх може не бути, а не «часто немає» — закон такої частоти не встановлює; порада перевірити й додати їх залишається. Решту сторінки цього разу повторно не перевіряли. Версії: RU, UK, EN, ES, FR, RO, PT, AR
- Правову базу, строки й суми перевірено за офіційними джерелами. Версії: RU, UK, EN, ES, FR, RO, PT, AR
- Оновлено формулювання, спільне для кількох сторінок. Версії: EN
- Розбір реальної справи: що виявилося неочевидним, чим закінчилося та посилання на рішення. Версії: RU, UK, EN, ES, FR, RO, PT, AR
- Внесено формулювання з більш ранньої мовної ревізії; сторінку заново не вичитували. Версії: RU, EN · Антон Белянский, QA контроль
- Мовна ревізія: вичитано формулювання та терміни, правки внесено. Версії: RU, EN · Антон Белянский, QA контроль
- Правову базу, строки й суми перевірено за офіційними джерелами. Версії: RU, UK, EN, ES, FR, RO, PT, AR
- Гід розширено: нові розділи для більшої кількості ситуацій. Версії: RU, UK, EN, ES, FR, RO, PT, AR
- Сторінку опубліковано.
Це інформаційний матеріал про іспанське право, а не юридичний висновок у вашій справі. Норми змінюються, а результат залежить від ваших фактів і документів — перевірте свою ситуацію, перш ніж діяти.
Потрібен щоденний захист, а не разова перевірка?
Включено: перевірка іспанських документів, листів, вимог і договорів до підписання, плани дій, консультація та надсилання ваших претензій офіційним повідомленням (burofax).