Вычитаемые расходы самозанятого (autónomo, gastos deducibles) в Испании
Вычитаемые расходы (gastos deducibles) снижают вашу прибыль и налог IRPF, а IVA по ним уменьшает платёж по modelo 303. Но налоговая (AEAT) принимает только расходы, которые отвечают трём условиям: связаны с деятельностью, подтверждены facturа (не просто чеком) и записаны в libros. Ниже: что реально можно вычесть (cuota, дом по «правилу 30%», гестор, дороги/дизель, питание, страховка), что — спорно, какие нужны документы и что делать при проверке.
Что такое gasto deducible: три условия
Связь с деятельностью (vinculación): расход должен относиться к вашей профессии, а не к личной жизни.
Разобрать мои вычеты — бесплатно
Подтверждение (justificación): нужна factura с вашими данными (NIF), а не простой ticket — иначе IVA не вычесть.
Учёт (registro): расход должен быть записан в libro de gastos/inversiones и отнесён к нужному периоду.
Эффект: расход снижает базу IRPF (modelo 130/Renta), а IVA soportado — платёж по modelo 303.
Кого это касается
- Самозанятые (autónomo) в estimación directa — вычитают реальные расходы по этим правилам.
- В módulos (estimación objetiva) расчёт фиксированный — реальные расходы так не вычитаются.
- Освобождённые от IVA виды деятельности не вычитают IVA soportado, но расходы по IRPF — да.
- Расход «частично личный» (дом, машина, телефон) вычитается только в доле, связанной с деятельностью.
NAVIРазобрать мой случай с autónomo — как оформить и платить правильно
NAVI подскажет шаги, cuota и как не попасть на recargos.
Что обычно можно вычесть
- Ежемесячный взнос самозанятого (cuota de autónomo, RETA) — полностью вычитаемый расход.
- Дом как офис: «правило 30%» — 30% от той доли коммунальных (свет, вода, интернет), что соответствует % площади под деятельность (заявленному в modelo 036).
- Гестор/асесор, профсофт, подписки, профвзносы, обучение по профилю.
- Питание (manutención/dietas): в пределах лимитов dietas (обычно 26,67 €/день в Испании без ночёвки, выше при ночёвке или за границей), только если это ваш расход, он связан с деятельностью, сделан в заведении общепита и оплачен электронно.
- Страхование здоровья — до ~500 €/год на человека; материалы, оборудование (через amortización), часть телефона/интернета, аренда помещения.
Сроки и учёт
- Вычет применяется в том квартале, к которому относится расход (modelo 303 для IVA, 130 для IRPF).
- Годовой итог — в декларации Renta (modelo 100).
- Храните facturas и libros registro минимум 4 года (срок давности проверок AEAT).
- Дороги/дизель и питание требуют дополнительных условий (электронная оплата, связь с деятельностью).
Что подготовить
- Facturas с вашим NIF (не ticket) по каждому расходу.
- Libro de gastos и libro de bienes de inversión.
- Подтверждение оплаты (выписка, карта) — особенно для dietas.
- Для дома — % площади под деятельность из modelo 036; для машины — обоснование связи с деятельностью.
Как правильно вычитать
- На каждый расход берите factura со своими данными (NIF), а не просто ticket.
- Проверьте связь с деятельностью — личные траты не вычитаются.
- Запишите расход в libro de gastos (или inversiones для оборудования через amortización).
- Вычтите IVA soportado в modelo 303 и сам расход — в 130/Renta.
- Сохраняйте facturas и подтверждения оплаты на случай comprobación AEAT.
Частые ошибки
- Вычитать по ticket без factura — IVA не примут.
- Списывать личные расходы (одежда, рестораны без связи, отпуск).
- Миф о «полном» вычете машины/дома — обычно только доля или 50% IVA по авто.
- Питание без электронной оплаты и условий — не пройдёт.
- Не вести libros или не хранить facturas — нечем подтвердить при проверке.
Если AEAT отклонит вычет
- При comprobación AEAT может снять вычет → доначисление + проценты за просрочку и возможная санкция.
- Подтвердите связь с деятельностью и подайте обоснование/документы; при необходимости — recurso.
- Соберите facturas, libros и доказательства оплаты — структурированная позиция помогает.
- При долге можно просить aplazamiento (рассрочку).
Поможем с вычетами самозанятого (autónomo) — бесплатно
Опишите ситуацию (ваша деятельность, какие расходы): NAVI подскажет, что вы вправе вычесть, какие нужны facturas и как не нарваться на отказ AEAT.
✓ Бесплатно · ✓ Без аккаунта · ✓ Пара минут
Связанные материалы
Частые вопросы
Можно ли вычесть жильё, если работаю из дома?
Часть: по «правилу 30%» — 30% от доли коммунальных, соответствующей % площади под деятельность (заявленному в modelo 036). Аренда и расходы владения/финансирования — только в доле, связанной с деятельностью и при доказательствах; тело ипотеки не является прямым вычитаемым расходом.
Можно ли вычесть машину и дизель?
Спорно: IVA по авто обычно 50%, по IRPF — только если машина на 100% для деятельности (трудно доказать). Для некоторых видов (такси, грузовые) — больше.
Можно ли вычесть обеды?
Да, в пределах лимитов dietas: обычно до ~26,67 €/день в Испании без ночёвки, если расход связан с деятельностью, сделан в заведении и оплачен электронно. Без условий — нет.
Гестор вычитается?
Да, услуги гестора/асесора — полностью вычитаемый профрасход.
Страховка здоровья?
Да, до ~500 €/год на человека (больше при инвалидности).
Хватит ли чека (ticket)?
Для IRPF иногда да, но для вычета IVA нужна factura completa с вашим NIF.
Что если AEAT снимет вычет?
Доначислят налог с процентами за просрочку и возможной санкцией. Подтвердите связь с деятельностью документами; можно оспорить (recurso) и просить рассрочку.
Официальные источники
- AEAT — sede tributaria para autónomos / IRPF / IVA
- BOE — Ley 35/2006 IRPF, art. 29 (элементы, связанные с деятельностью)
- BOE — Ley 35/2006 IRPF, art. 30 (estimación directa: коммунальные, dietas и страховка)
- BOE — Ley 37/1992 IVA, art. 95 (доля использования и 50% авто)
- BOE — Ley 37/1992 IVA, art. 97 (factura для вычета IVA)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 66 (4-летний срок)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 26 (interés de demora)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 27 (recargo без требования AEAT)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 191 (возможная санкция)
📩 Иностранцам забывают сообщить то, что касается их напрямую — законы, правила, новые сборы и возможности.
Мы не забудем. Оставь email — расскажем просто и на твоём языке.
Нужна защита на каждый день, а не разовая проверка?
Включено: проверка испанских документов, писем, требований и договоров до подписания, планы действий, консультация и отправка ваших претензий официальным уведомлением (burofax).