Вычитаемые расходы самозанятого (autónomo, gastos deducibles) в Испании
Вычитаемые расходы (gastos deducibles) уменьшают доход, с которого рассчитывается IRPF. А входной IVA по таким расходам в предусмотренных случаях можно учесть в modelo 303, снижая тем самым платёж. Чтобы AEAT признала расход, он должен быть связан с вашей деятельностью, подтверждён документами (factura, а не просто чек) и отражён в учёте (libros). Ниже: какие расходы можно учитывать — cuota autónomo, расходы на домашний офис (30% от коммунальных услуг), услуги gestor, транспорт и топливо, питание, страховка, — что спорно, какие нужны документы и что делать при проверке.
Что такое gasto deducible: три условия
Связь с деятельностью (vinculación): расход должен относиться к вашей профессии, а не к личной жизни.
Подтверждение (justificación): нужна factura с вашими данными (NIF), а не простой ticket — иначе IVA не вычесть.
Учёт (registro): расход должен быть записан в libro de gastos/inversiones и отнесён к нужному периоду.
Эффект: расход снижает базу IRPF (modelo 130/Renta), а IVA soportado — платёж по modelo 303.
Кого это касается
- Самозанятые (autónomos) на estimación directa могут учитывать фактические расходы, связанные со своей деятельностью.
- В módulos (estimación objetiva) расчёт фиксированный — реальные расходы так не вычитаются.
- Освобождённые от IVA виды деятельности не вычитают IVA soportado, но расходы по IRPF — да.
- Если расход связан и с работой, и с личным использованием, учесть можно только ту часть, которая относится к деятельности.
NAVIРазобрать мой случай с autónomo — как оформить и платить правильно
NAVI подскажет шаги, cuota и как не попасть на recargos.
Что обычно можно вычесть
- Ежемесячный взнос самозанятого (cuota de autónomo, RETA) — полностью вычитаемый расход.
- Дом как офис: «правило 30%» — 30% от той доли коммунальных (свет, вода, интернет), что соответствует % площади под деятельность (заявленному в modelo 036).
- Гестор/асесор, профсофт, подписки, профвзносы, обучение по профилю.
- Питание (manutención/dietas): в пределах лимитов dietas (обычно 26,67 €/день в Испании без ночёвки, выше при ночёвке или за границей), только если это ваш расход, он связан с деятельностью, сделан в заведении общепита и оплачен электронно.
- Страхование здоровья — до ~500 €/год на человека; материалы, оборудование (через amortización), часть телефона/интернета, аренда помещения.
Сроки и учёт
- Вычет применяется в том квартале, к которому относится расход (modelo 303 для IVA, 130 для IRPF).
- Годовой итог — в декларации Renta (modelo 100).
- Храните facturas и libros registro минимум 4 года (срок давности проверок AEAT).
- Дороги/дизель и питание требуют дополнительных условий (электронная оплата, связь с деятельностью).
Что подготовить
- Facturas с вашим NIF (налоговый номер) по каждому расходу, а не ticket.
- Libro de gastos (книга расходов) и libro de bienes de inversión (книга основных средств).
- Подтверждение оплаты (выписка, карта) — особенно для dietas.
- Для дома — % площади под деятельность из modelo 036; для машины — обоснование связи с деятельностью.
Как вычитать расходы пошагово
- Получите на расход factura со своими данными (NIF — ваш налоговый номер), а не просто ticket.
- Проверьте связь с деятельностью: личные траты не вычитаются, смешанные — только в рабочей доле.
- Запишите расход в libro de gastos (книга расходов), а оборудование — в libro de bienes de inversión (книга основных средств), оно списывается через amortización.
- IVA soportado, если он подлежит вычету, укажите в modelo 303. Сам расход учитывается при расчёте IRPF.
- Сохраняйте facturas и подтверждения оплаты на случай comprobación AEAT.
Реальные истории: во что обошлась ошибка
Вычитал машину как «торговый агент» — норма оказалась не про него. Страховой агент из Галисии четыре года подряд вычитал расходы на легковой автомобиль. Он опирался на исключение в art. 22.4.d Reglamento del IRPF: представителям и торговым агентам (representantes o agentes comerciales) не нужно доказывать, что машина используется только для работы. AEAT пересчитала ему IRPF за 2013–2016, региональный TEAR и суд Галисии её поддержали.
Что оказалось неочевидным. В спорные 2013–2016 годы страховое посредничество действительно регулировала Ley 26/2006; это исторический контекст, а не действующее право сегодня. Налоговая ловушка была в другом: название «страховой агент» не превращает человека в agente comercial для art. 22.4.d Reglamento del IRPF. Верховный суд ответил именно на этот вопрос отрицательно. А поскольку он рассчитывал на исключение для торговых агентов, доказательств исключительно рабочего использования машины по обычному правилу у него не оказалось.
Цена ошибки: вычеты сняты за четыре года — 2013, 2014, 2015 и 2016 — и четыре года разбирательств: TEAR Галисии в июне 2021-го, суд Галисии в феврале 2023-го, Верховный суд 3 июля 2025 года. Судебные расходы по кассации на него не возлагали.
Налоговая норма art. 22.4.d RD 439/2007 действует, и толкование Верховного суда остаётся актуальным. Но Ley 26/2006 была отменена с 06.02.2020 Real Decreto-ley 3/2020; действующая рамка распределения страховых продуктов находится в título I RDL 3/2020. Поэтому сегодняшний вывод этого дела — про налоговую квалификацию «agente comercial», а не про действующий отраслевой закон страхового посредника.
Инструкция выше описывает типовой вычет. Проверять стоит не сумму, а то, попадает ли ваша деятельность под ту норму, на которую вы опираетесь.
Проверить свой случайЧастые ошибки
- Вычитать по ticket без factura — IVA не примут.
- Списывать личные расходы (одежда, рестораны без связи, отпуск).
- Не рассчитывайте автоматически списать все расходы на автомобиль или домашний офис: для них действуют ограничения — доля использования, а по IVA на авто обычно 50%.
- Расходы на питание можно учесть только при соблюдении установленных условий, включая электронную оплату.
- Не вести libros или не хранить facturas — нечем подтвердить при проверке.
Если AEAT отклонит вычет
- При проверке AEAT может не признать заявленный вычет — тогда возможны доначисление налога, проценты за просрочку и санкция.
- Подтвердите связь с деятельностью и подайте обоснование/документы; при необходимости — recurso.
- Подготовьте счета, подтверждения оплаты и объяснение, как расход связан с вашей деятельностью — это ваша позиция при проверке.
- При наличии задолженности можно запросить aplazamiento — отсрочку или рассрочку платежа.
Поможем с вычетами самозанятого (autónomo)
Опишите ситуацию (ваша деятельность, какие расходы): NAVI подскажет, что вы вправе вычесть, какие нужны facturas и как не нарваться на отказ AEAT.
✓ Бесплатно · ✓ Без аккаунта · ✓ Пара минут
Связанные материалы
Частые вопросы
Можно ли вычесть жильё, если работаю из дома?
Часть: по «правилу 30%» — 30% от доли коммунальных, соответствующей % площади под деятельность (заявленному в modelo 036). Аренда и расходы владения/финансирования — только в доле, связанной с деятельностью и при доказательствах; тело ипотеки не является прямым вычитаемым расходом.
Можно ли вычесть машину и дизель?
Спорно: IVA по авто обычно 50%, по IRPF — только если машина на 100% для деятельности (трудно доказать). Для некоторых видов (такси, грузовые) — больше.
Можно ли вычесть обеды?
Да, в пределах лимитов dietas: обычно до ~26,67 €/день в Испании без ночёвки, если расход связан с деятельностью, сделан в заведении и оплачен электронно. Без условий — нет.
Гестор вычитается?
Да, услуги гестора/асесора — полностью вычитаемый профрасход.
Страховка здоровья?
Да, до ~500 €/год на человека (больше при инвалидности).
Хватит ли чека (ticket)?
Для IRPF иногда да, но для вычета IVA нужна factura completa с вашим NIF.
Что если AEAT снимет вычет?
Доначислят налог с процентами за просрочку и возможной санкцией. Подтвердите связь с деятельностью документами; можно оспорить (recurso) и просить рассрочку.
Официальные источники
- AEAT — sede tributaria para autónomos / IRPF / IVA
- BOE — Ley 35/2006 IRPF, art. 29 (элементы, связанные с деятельностью)
- BOE — Ley 35/2006 IRPF, art. 30 (estimación directa: коммунальные, dietas и страховка)
- BOE — Ley 37/1992 IVA, art. 95 (доля использования и 50% авто)
- BOE — Ley 37/1992 IVA, art. 97 (factura для вычета IVA)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 66 (4-летний срок)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 26 (interés de demora)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 27 (recargo без требования AEAT)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 191 (возможная санкция)
📩 Иностранцам забывают сообщить то, что касается их напрямую — законы, правила, новые сборы и возможности.
Мы не забудем. Оставь email — расскажем просто и на твоём языке.
Проверено командой RightNOW · История изменений
- Разбор реального дела: что оказалось неочевидным, чем закончилось и ссылка на решение.
- Правовая база, сроки и суммы перепроверены по официальным источникам.
- Языковая ревизия: вычитаны формулировки и термины, правки внесены. Версии: RU, EN · Антон Белянский, QA контроль
- Страница опубликована.
Это информационный материал об испанском праве, а не юридическое заключение по вашему делу. Нормы меняются, а исход зависит от ваших фактов и документов — проверьте свою ситуацию, прежде чем действовать.
Нужна защита на каждый день, а не разовая проверка?
Включено: проверка испанских документов, писем, требований и договоров до подписания, планы действий, консультация и отправка ваших претензий официальным уведомлением (burofax).