Налоги самозанятого (autónomo): квартальные формы modelo 130 (IRPF) и 303 (IVA) в Испании

Какие налоги платит самозанятый и какие modelo

IVA (modelo 303) — НДС: вы собираете IVA с клиентов (repercutido) и вычитаете IVA по расходам (soportado), разницу платите ежеквартально. Годовая сводка — modelo 390.

Разобрать мой случай с налогами

IRPF (modelo 130) — авансовый платёж по подоходному налогу при estimación directa: обычно он рассчитывается как 20% от чистой прибыли нарастающим итогом с учётом ранее внесённых платежей и удержаний (retenciones).

Módulos (estimación objetiva): вместо 130 подаётся modelo 131 — фиксированный расчёт по «модулям».

Если есть сотрудники или платите аренду — добавляются retenciones (modelo 111/115); внутри-ЕС операции — modelo 349; годовой IRPF — Renta (modelo 100).

Кто что подаёт

• При estimación directa, которую применяют многие autónomos, обычно подаются modelo 303 (IVA) и modelo 130 (IRPF) ежеквартально.
• Módulos (estimación objetiva): modelo 303 (или его аналог) + modelo 131 вместо 130.
• Освобождённые от IVA виды деятельности (некоторые услуги, медицина, обучение): 303 может не подаваться, но IRPF — да. Проверьте свой epígrafe.
• Если большинство ваших клиентов — компании и они удерживают IRPF (retención в factura), modelo 130 можно не подавать при выполнении условия (≥70% доходов с удержанием).

Что вы вправе вычесть

• IVA soportado по расходам, связанным с деятельностью (товары, услуги, оборудование) — уменьшает платёж по 303.
• Расходы, связанные с деятельностью, уменьшают налоговую базу IRPF: например, затраты на материалы, услуги gestor, профессиональное ПО и взносы, а при соблюдении условий — часть расходов на домашний офис или автомобиль.
• Ошиблись в декларации — исправляется, но по-разному. У modelo 303 за периоды с III квартала 2024 года (у помесячных — с сентября 2024) способ один на всё: autoliquidación rectificativa, и когда доплачиваете, и когда деньги возвращают вам. У modelo 130 всё как раньше: доплата — complementaria, возврат — заявление о rectificación. Переплату вернуть можно в обоих случаях.
• Право на aplazamiento (рассрочку) налогового долга при выполнении условий.

Сроки: кварталы и годовые

• Q1 (янв–март): 1–20 апреля. Q2 (апр–июнь): 1–20 июля. Q3 (июль–сент): 1–20 октября.
• Q4 (окт–дек): 1–30 января. В январе же — годовые сводки: modelo 390 (IVA) и 4-й квартал 303.
• Renta (modelo 100, годовой IRPF): обычно апрель–июнь следующего года.
• Для прямого списания (domiciliación) срок обычно на несколько дней короче — подавайте заранее.

Что подготовить

• Libros registro: выставленные и полученные facturas, доходы и расходы.
• Certificado digital или Cl@ve — для подачи в Sede AEAT.
• Суммы IVA repercutido и soportado за квартал; чистую прибыль за период (для 130).
• Данные об удержаниях (retenciones), которые клиенты указали в ваших facturas.

Как подать 303 и 130

• Соберите facturas за квартал и посчитайте: IVA repercutido − soportado (для 303) и чистую прибыль (для 130).
• Зайдите в Sede AEAT с certificado digital/Cl@ve → выберите modelo 303 → заполните и отправьте.
• Заполните modelo 130: 20% от прибыли нарастающим итогом минус уплаченное и retenciones.
• Если есть сумма к уплате, выберите способ оплаты — например, domiciliación или NRC. Декларация также может иметь нулевой результат или сумму к возврату.
• Сохраните justificante о подаче каждого modelo — это доказательство.

Реальное дело: одна деталь изменила результат

Частые ошибки

• Не подать обязательный modelo за «нулевой» квартал — если он применим к вашему режиму, подавать нужно всё равно, иначе санкция.
• Пропустить срок 20-го числа → recargo и проценты.
• Спутать IVA repercutido и soportado или вычесть IVA по личным расходам.
• Не подать modelo 130, хотя удержаний меньше 70% доходов.
• Полагаться на гестора, не проверив, что декларация реально подана (justificante).

Просрочка, recargo и как исправить

• При подаче декларации с опозданием, но до получения требования от AEAT, начисляется recargo за несвоевременную подачу; его размер зависит от продолжительности просрочки.
• Ошибку можно исправить, но по-разному. В modelo 303 за периоды начиная с III квартала 2024 года всё идёт одной формой — autoliquidación rectificativa, неважно, доплачиваете вы или вам возвращают. В modelo 130 по-старому: доплачиваете — complementaria, ждёте возврата — заявление о rectificación.
• При нехватке денег можно просить aplazamiento/fraccionamiento долга — проверьте условия.
• Соберите подтверждения подачи и оплаты (justificante), книги учёта и уведомления — эти документы понадобятся, если вы будете оспаривать неправильно начисленный recargo.

Связанные материалы

Частые вопросы

Официальные источники