المصاريف القابلة للخصم ديال العامل المستقل (autónomo, gastos deducibles) فإسبانيا
المصاريف القابلة للخصم (gastos deducibles) كتنقّص الربح ديالك وIRPF، والIVA ديالها كينقّص أداء modelo 303. ولكن الضرائب (AEAT) كتقبل غير المصاريف اللي كتستوفي 3 شروط: مرتبطة بالنشاط، مبرّرة بـfactura (ماشي غير ticket) ومسجّلة فالlibros. هنا: شنو تقدر تخصم بصح (الcuota، الدار بـ«قاعدة 30%»، الgestor، الطوموبيل/المازوط، الماكلة، التأمين)، شنو فيه خلاف، شنو الوثائق وشنو دير فالمراقبة.
شنو هو gasto deducible: 3 شروط
الارتباط بالنشاط (vinculación): المصروف خاصو يكون متعلق بمهنتك، ماشي بحياتك الخاصة.
الإثبات: خاصك factura فيها معطياتك (NIF)، ماشي غير ticket — وإلا الIVA ما كيتخصمش.
التسجيل: المصروف خاصو يتسجّل فlibro de gastos/inversiones وينسب للفترة الصحيحة.
الأثر: المصروف كينقّص قاعدة IRPF (modelo 130/Renta)، والIVA soportado كينقّص أداء modelo 303.
لمن كيخص
- العاملون المستقلون (autónomos) فestimación directa — كيخصمو مصاريف حقيقية بهاد القواعد.
- فmódulos (estimación objetiva) الحساب ثابت — ما كيتخصموش المصاريف الحقيقية هكا.
- الأنشطة المعفية من IVA ما كتخصمش IVA soportado، ولكن المصروف كيحسب فIRPF.
- مصروف «جزء منو شخصي» (الدار، الطوموبيل، التيليفون) كيتخصم غير فالحصة المرتبطة بالنشاط.
NAVIنشوفو حالتي مع autónomo — كيفاش نسجّل ونخلّص بالصح
NAVI كيوريك الخطوات، cuota وكيفاش ما تطيحش فالrecargos.
شنو عادة تقدر تخصم
- المساهمة الشهرية ديال العامل المستقل (cuota de autónomo, RETA) — مصروف قابل للخصم بالكامل.
- الدار كمكتب: «قاعدة 30%» — 30% من حصة المرافق (الضو، الما، الإنترنت) اللي كتقابل % المساحة المخصصة للنشاط (المصرّح بيها فmodelo 036).
- الgestor/asesor، البرامج المهنية، الاشتراكات، التكوين المرتبط بالمهنة.
- الماكلة (manutención/dietas): فحدود dietas (غالباً 26,67 €/نهار فإسبانيا بلا مبيت؛ أكثر مع المبيت ولا برا)، غير إلا كان المصروف ديالك، مرتبط بالنشاط، فمحل ديال المطعمة/الضيافة، ومخلّص بوسيلة إلكترونية.
- تأمين الصحة — حتى ~500 €/عام للشخص؛ لوازم، معدات (عبر amortización)، جزء من التيليفون/الإنترنت، كراء المحل.
الآجال والتسجيل
- الخصم كيتطبق فالفصل اللي كينتمي ليه المصروف (modelo 303 للIVA، 130 لIRPF).
- المجموع السنوي كيمشي فتصريح Renta (modelo 100).
- احتفظ بالfacturas والlibros على الأقل 4 سنين (أجل مراقبة AEAT).
- الطوموبيل/المازوط والماكلة كيتطلبو شروط إضافية (أداء إلكتروني، ارتباط بالنشاط).
شنو تحضّر
- Facturas فيها NIF ديالك (ماشي ticket) لكل مصروف.
- libro de gastos وlibro de bienes de inversión.
- إثبات الأداء (كشف، بطاقة) — بالخصوص للdietas.
- للدار: % المساحة المخصصة من modelo 036؛ للطوموبيل: تبرير الارتباط بالنشاط.
كيفاش تخصم مزيان
- لكل مصروف طلب factura فيها معطياتك (NIF)، ماشي غير ticket.
- تحقق من الارتباط بالنشاط — الشخصي ما كيتخصمش.
- سجّل المصروف فlibro de gastos (ولا inversiones للمعدات عبر amortización).
- اخصم IVA soportado فmodelo 303 والمصروف فـ130/Renta.
- احتفظ بالfacturas وإثباتات الأداء فحالة comprobación ديال AEAT.
حالات حقيقية: شحال كلّف الغلط
خصم الطوموبيل بحال «وكيل تجاري» — والقاعدة ما كانتش عليه. وكيل تأمينات من غاليسيا خصم مصاريف الطوموبيل ديالو أربع سنين على التوالي. كان كيتّكل على الاستثناء ديال art. 22.4.d من نظام IRPF: الممثلين والوكلاء التجاريين (representantes o agentes comerciales) ما خاصهمش يثبتو بللي الطوموبيل كيتستعمل غير فالخدمة. AEAT عاودات حسبات IRPF ديالو ما بين 2013 و2016، وTEAR ديال غاليسيا والمحكمة ديال غاليسيا أيّدو القرار.
أشنو اللي ما كانش واضح. فسنوات النزاع 2013–2016 كانت وساطة التأمين فعلاً خاضعة لـLey 26/2006؛ هادا سياق تاريخي وماشي القانون الجاري اليوم. الفخ الضريبي كان فحاجة أخرى: كون الشخص كيتسمى «وكيل تأمين» ما كيجعلوش agente comercial فمعنى art. 22.4.d ديال Reglamento del IRPF. المحكمة العليا جاوبات بالنفي على هاد السؤال بالضبط. وحيت كان معتمد على استثناء الوكلاء التجاريين، ما كانش جامع حتى دليل الاستعمال المهني الحصري ديال الطوموبيل اللي كتطلبو القاعدة العادية.
ثمن الغلط: الخصومات تشطبات على أربع سنوات — 2013 و2014 و2015 و2016 — وزيد أربع سنين ديال المساطر: TEAR ديال غاليسيا فيونيو 2021، والمحكمة ديال غاليسيا ففبراير 2023، والمحكمة العليا ف3 يوليوز 2025. وما تحمّلش صوائر الطعن.
القاعدة الضريبية فـart. 22.4.d RD 439/2007 ما زالت سارية، وتأويل المحكمة العليا باقي راهن. أما Ley 26/2006 فتلفات بأثر من 06.02.2020 بموجب Real Decreto-ley 3/2020؛ والإطار الجاري لتوزيع التأمين كاين فـtítulo I RDL 3/2020. يعني الخلاصة الحالية من القضية هي التصنيف الضريبي ديال «agente comercial»، وماشي اعتبار Ley 26/2006 قانون القطاع الجاري اليوم.
المحكمة العليا، الغرفة الإدارية · 03.07.2025 · № 913/2025 · ROJ STS 3258/2025 · ECLI:ES:TS:2025:3258
الدليل اللي فوق كيشرح الخصم العادي. اللي خاص تشوفو ماشي المبلغ، ولكن واش النشاط ديالك داخل تحت القاعدة اللي كتّكل عليها.
تحقّق من حالتيأخطاء شائعة
- تخصم بـticket بلا factura — الIVA ما كيتقبلش.
- تخصم مصاريف شخصية (حوايج، مطاعم بلا ارتباط، عطلة).
- خرافة الخصم «100%» ديال الطوموبيل/الدار — عادة غير حصة، ولا 50% IVA على الطوموبيل.
- الماكلة بلا أداء إلكتروني وشروط — ما كتدوزش.
- ما تمسكش libros ولا تحتفظ بالfacturas — ما عندك ما تبرّر فالمراقبة.
إلا رفضات AEAT مصروف
- فالcomprobación، AEAT تقدر تحيّد الخصم → liquidación + فوائد التأخير وممكن عقوبة.
- أثبت الارتباط بالنشاط وقدّم التبرير/الوثائق؛ إلا لزم، recurso.
- جمّع الfacturas، الlibros وإثباتات الأداء — موقف منظم كيعاون.
- إلا كان دين، تقدر تطلب aplazamiento.
كنعاونوك فالخصومات ديال العامل المستقل (autónomo)
وصّف وضعيتك (النشاط، أشمن مصاريف): NAVI كيقولّك شنو تقدر تخصم، أشمن facturas خاصك وكيفاش تتجنّب رفض AEAT.
✓ بلاش · ✓ بلا حساب · ✓ شي دقائق
مواد مرتبطة
أسئلة شائعة
واش نقدر نخصم الدار إلا كنخدم من الدار؟
جزء: «قاعدة 30%» — 30% من المرافق حسب % المساحة المخصصة (المصرّح بيها فmodelo 036). الكراء ومصاريف الملكية/التمويل غير بالحصة المرتبطة بالنشاط وبالإثبات؛ أصل قرض الرهن العقاري ماشي مصروف مباشر قابل للخصم.
واش نقدر نخصم الطوموبيل والمازوط؟
فيه خلاف: IVA ديال الطوموبيل عادة 50%؛ فIRPF غير إلا كانت مخصصة 100% (صعيب تثبت). بعض الأنشطة (طاكسي، شاحنات) كتخصم أكثر.
واش نقدر نخصم الماكلة؟
إيه، فحدود dietas: غالباً حتى ~26,67 €/نهار فإسبانيا بلا مبيت، إلا كان المصروف مرتبط بالنشاط، فمحل، ومخلّص بوسيلة إلكترونية. بلا الشروط، لا.
واش الgestor قابل للخصم؟
إيه — أتعاب الgestor/asesor مصروف مهني قابل للخصم بالكامل.
تأمين الصحة؟
إيه، حتى ~500 €/عام للشخص (أكثر مع الإعاقة).
واش الticket كافي؟
لIRPF بعض المرات، ولكن باش تخصم الIVA خاصك factura كاملة فيها NIF ديالك.
شنو ندير إلا AEAT حيّدات مصروف؟
كيصفّيو الضريبة مع فوائد التأخير وممكن عقوبة. أثبت الارتباط بالوثائق؛ تقدر دير recurso وتطلب تقسيط.
مصادر رسمية
- AEAT — صفحات الضرائب للautónomos / IRPF / IVA
- BOE — Ley 35/2006 IRPF, art. 29 (عناصر مرتبطة بالنشاط)
- BOE — Ley 35/2006 IRPF, art. 30 (estimación directa: المرافق، الماكلة والتأمين)
- BOE — Ley 37/1992 IVA, art. 95 (الارتباط وافتراض 50% للطوموبيل)
- BOE — Ley 37/1992 IVA, art. 97 (factura لخصم IVA)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 66 (تقادم 4 سنين)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 26 (فوائد التأخير)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 27 (recargo بلا طلب مسبق)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 191 (عقوبة ممكنة)
📩 الأجانب آخر من يعرف ما يخصّهم مباشرة — قوانين وقواعد ورسوم جديدة وفرص.
نحن لا ننساك. اترك بريدك — نشرح لك ببساطة وبلغتك.
تحقق منو فريق RightNOW · سجل التغييرات
- تمت إزالة المشاركة في OVHcloud Startup Program؛ ولم يعد شعار OVHcloud وشارة العضوية يظهران. النسخ: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- تم تحديث تصميم شعارات البرامج في التذييل المشترك للموقع؛ ولم يتغير نص الصفحة. النسخ: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- معلومات ميثاق الذكاء الاصطناعي دابا كتذكر الالتزامات الطوعية الموقّعة ديال الركيزة الثانية وكتوصل للائحة الموقّعين ديال المفوضية الأوروبية. النسخ: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- أُضيفت المشاركة في الركيزة الأولى من ميثاق الاتحاد الأوروبي للذكاء الاصطناعي إلى معلومات البرامج. النسخ: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- تمت إضافة المشاركة في Google for Startups Cloud Program وOVHcloud Startup Program. النسخ: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- تمت إضافة شعارات البرامج والشهادة إلى التذييل المشترك للموقع. النسخ: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- قضية حقيقية أُعيدت صياغتها كدرس: ما لم يكن بديهيًا، وكيف انتهت، ورابط الحكم.
- أُعيد التحقق من الأساس القانوني والمُهَل والمبالغ من مصادر رسمية.
- مراجعة لغوية: تدقيق الصياغة والمصطلحات مع إدخال التصحيحات. النسخ: RU, EN · Антон Белянский, مراقبة الجودة
- نُشرت الصفحة.
هاد الدليل معلومات عامة على القانون الإسباني، ماشي رأي قانوني ف الملف ديالك. القواعد كتبدل والنتيجة كتوقف على الوقائع والوثائق ديالك — تحقق من وضعيتك قبل ما تتحرك.
باغي حماية يومية فإسبانيا، ماشي غير مراجعة مرة وحدة؟
مشمول: مراجعة الوثائق الإسبانية، الرسائل، الطلبات والعقود قبل التوقيع، خطط العمل، الاستشارة وإرسال الشكايات ديالك عبر burofax.