Витрати, що підлягають вирахуванню (autónomo, gastos deducibles) в Іспанії
Витрати, що підлягають вирахуванню (gastos deducibles), зменшують ваш прибуток і податок IRPF, а ПДВ (IVA) за ними знижує платіж за modelo 303. Але податкова (AEAT) приймає лише витрати, які відповідають трьом умовам: пов’язані з діяльністю, підтверджені factura (не просто чеком) і записані в libros. Нижче: що реально можна вирахувати (cuota, помешкання за «правилом 30%», хестор, авто/пальне, харчування, страховка), що є спірним, які потрібні документи і що робити під час перевірки.
Що таке gasto deducible: три умови
Зв’язок з діяльністю (vinculación): витрата має стосуватися вашої професії, а не особистого життя.
Підтвердження (justificación): потрібна factura з вашими даними (NIF), а не просто ticket — інакше IVA не можна вирахувати.
Облік (registro): витрата має бути записана в libro de gastos/inversiones і віднесена до потрібного періоду.
Ефект: витрата знижує базу IRPF (modelo 130/Renta), а IVA soportado зменшує платіж за modelo 303.
Кого це стосується
- Самозайняті (autónomo) в estimación directa — вираховують реальні витрати за цими правилами.
- В módulos (estimación objetiva) розрахунок фіксований — реальні витрати таким чином не вираховуються.
- Звільнені від IVA види діяльності не вираховують IVA soportado, але витрати за IRPF — так.
- Витрата «частково особиста» (помешкання, авто, телефон) вираховується лише в частині, пов’язаній з діяльністю.
NAVIРозібрати мій випадок з autónomo — як оформити і платити правильно
NAVI підкаже кроки, cuota і як не потрапити на recargos.
Що зазвичай можна вирахувати
- Щомісячний внесок самозайнятого (cuota de autónomo, RETA) — повністю витрата, що підлягає вирахуванню.
- Помешкання як офіс: «правило 30%» — 30% від тієї частки комунальних платежів (світло, вода, інтернет), що відповідає відсотку площі, задіяної у діяльності (заявленому в modelo 036).
- Хестор/асесор (gestor/asesor), професійне програмне забезпечення, підписки, членські внески, профільне навчання.
- Харчування (manutención/dietas): у межах лімітів dietas (зазвичай 26,67 €/день в Іспанії без ночівлі, більше при ночівлі або за кордоном), лише якщо це ваша витрата, вона пов’язана з діяльністю, здійснена в закладі харчування і сплачена електронним способом.
- Медична страховка — до ~500 €/рік на особу; матеріали, обладнання (через amortización), частина телефону/інтернету, оренда приміщення.
Строки та облік
- Вирахування застосовується в тому кварталі, до якого належить витрата (modelo 303 для IVA, 130 для IRPF).
- Річний підсумок — у декларації Renta (modelo 100).
- Зберігайте facturas та libros registro щонайменше 4 роки (строк давності перевірок AEAT).
- Авто/пальне та харчування потребують додаткових умов (електронна оплата, зв’язок з діяльністю).
Що підготувати
- Facturas з вашим NIF (не ticket) за кожною витратою.
- Libro de gastos та libro de bienes de inversión.
- Підтвердження оплати (виписка, картка) — особливо для dietas.
- Для помешкання — відсоток площі під діяльність з modelo 036; для авто — обґрунтування зв’язку з діяльністю.
Як правильно вираховувати
- На кожну витрату отримуйте factura зі своїми даними (NIF), а не просто ticket.
- Перевірте зв’язок з діяльністю — особисті витрати не вираховуються.
- Запишіть витрату в libro de gastos (або inversiones для обладнання через amortización).
- Вирахуйте IVA soportado в modelo 303, а саму витрату — в 130/Renta.
- Зберігайте facturas та підтвердження оплати на випадок comprobación AEAT.
Реальні історії: у що обійшлася помилка
Вираховував авто як «торговий агент» — норма виявилася не про нього. Страховий агент із Галісії чотири роки поспіль вираховував витрати на легковий автомобіль. Він спирався на виняток у art. 22.4.d Reglamento del IRPF: представникам і торговим агентам (representantes o agentes comerciales) не треба доводити, що машина використовується тільки для роботи. AEAT перерахувала йому IRPF за 2013–2016, регіональний TEAR і суд Галісії її підтримали.
Що виявилося неочевидним. У спірні 2013–2016 роки страхове посередництво справді регулювала Ley 26/2006; це історичний контекст, а не чинне право сьогодні. Податкова пастка була в іншому: назва «страховий агент» не робить особу agente comercial для art. 22.4.d Reglamento del IRPF. Верховний суд саме на це питання відповів негативно. А оскільки він покладався на виняток для торгових агентів, доказів виключно робочого використання автомобіля за звичайним правилом у нього не було.
Ціна помилки: вирахування зняті за чотири роки — 2013, 2014, 2015 і 2016 — і чотири роки розглядів: TEAR Галісії у червні 2021-го, суд Галісії у лютому 2023-го, Верховний суд 3 липня 2025 року. Судові витрати за касацією на нього не поклали.
Податкова норма art. 22.4.d RD 439/2007 діє, а тлумачення Верховного суду залишається актуальним. Але Ley 26/2006 була скасована з 06.02.2020 Real Decreto-ley 3/2020; чинна рамка розподілу страхових продуктів міститься в título I RDL 3/2020. Тому актуальний висновок справи стосується податкової кваліфікації «agente comercial», а не чинного галузевого закону страхового посередника.
Інструкція вище описує типове вирахування. Перевіряти варто не суму, а те, чи підпадає ваша діяльність під норму, на яку ви спираєтесь.
Перевірити свій випадокЧасті помилки
- Вираховувати за ticket без factura — IVA не приймуть.
- Списувати особисті витрати (одяг, ресторани без зв’язку з роботою, відпустка).
- Міф про «повне» вирахування авто/помешкання — зазвичай лише частка або 50% IVA за авто.
- Харчування без електронної оплати та умов — не пройде.
- Не вести libros або не зберігати facturas — нічим підтвердити при перевірці.
Якщо AEAT відхилить вирахування
- При comprobación AEAT може скасувати вирахування → донарахування + відсотки за прострочення і можлива санкція.
- Підтвердіть зв’язок з діяльністю і подайте обґрунтування/документи; за потреби — recurso.
- Зберіть facturas, libros та докази оплати — структурована позиція допомагає.
- При наявності боргу можна просити aplazamiento (розстрочку).
Допоможемо з вирахуваннями самозайнятого (autónomo)
Опишіть ситуацію (ваша діяльність, які витрати): NAVI підкаже, що ви маєте право вирахувати, які потрібні facturas і як уникнути відмови AEAT.
✓ Безкоштовно · ✓ Без акаунту · ✓ Кілька хвилин
Пов’язані матеріали
Часті запитання
Чи можна вирахувати помешкання, якщо працюю вдома?
Частково: за «правилом 30%» — 30% від частки комунальних, що відповідає відсотку площі під діяльність (заявленому в modelo 036). Оренда та витрати на утримання/фінансування — лише в частині, пов’язаній з діяльністю, і за наявності доказів; тіло іпотеки не є прямою витратою, що підлягає вирахуванню.
Чи можна вирахувати авто та пальне?
Спірно: IVA за авто зазвичай 50%, за IRPF — лише якщо авто на 100% для діяльності (важко довести). Для деяких видів (таксі, вантажні) — більше.
Чи можна вирахувати харчування?
Так, у межах лімітів dietas: зазвичай до ~26,67 €/день в Іспанії без ночівлі, якщо витрата пов’язана з діяльністю, здійснена в закладі і сплачена електронно. Без умов — ні.
Чи вираховується хестор (gestor)?
Так, послуги хестора/асесора (gestor/asesor) — повністю витрата, що підлягає вирахуванню.
Медична страховка?
Так, до ~500 €/рік на особу (більше при інвалідності).
Чи достатньо чека (ticket)?
Для IRPF іноді так, але для вирахування IVA потрібна factura completa з вашим NIF.
Що робити, якщо AEAT скасує вирахування?
Донарахують податок з відсотками за прострочення і можливою санкцією. Підтвердіть зв’язок з діяльністю документами; можна оскаржити (recurso) і просити розстрочку.
Офіційні джерела
- AEAT — податковий портал для autónomos / IRPF / IVA
- BOE — Ley 35/2006 IRPF, art. 29 (елементи, пов’язані з діяльністю)
- BOE — Ley 35/2006 IRPF, art. 30 (estimación directa: комунальні, dietas та страховка)
- BOE — Ley 37/1992 IVA, art. 95 (частка використання та 50% за авто)
- BOE — Ley 37/1992 IVA, art. 97 (factura для вирахування IVA)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 66 (4-річний строк)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 26 (interés de demora)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 27 (recargo без вимоги AEAT)
- BOE — Ley 58/2003 LGT, art. 191 (можлива санкція)
📩 Іноземцям забувають повідомити те, що стосується їх напряму — закони, правила, нові збори й можливості.
Ми не забудемо. Залиш email — розкажемо просто і твоєю мовою.
Перевірено командою RightNOW · Історія змін
- Прибрано участь у OVHcloud Startup Program; логотип OVHcloud і бейдж участі більше не показуються. Версії: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- Оновлено оформлення логотипів програм у спільному футері сайту; текст сторінки не змінювався. Версії: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- В інформації про Пакт ЄС щодо ШІ тепер зазначено підписані добровільні зобов’язання Pillar II та додано посилання на список підписантів Єврокомісії. Версії: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- До інформації про програми додано участь у першому напрямі Пакту ЄС щодо ШІ. Версії: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- Додано інформацію про участь у Google for Startups Cloud Program та OVHcloud Startup Program. Версії: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- До спільного футера сайту додано логотипи програм і сертифікації. Версії: EN, ES, RU, FR, RO, PT, AR, UK, DE, NL, PL
- Мовна ревізія: вичитано формулювання та терміни, правки внесено. Версії: RU, EN
- Розбір реальної справи: що виявилося неочевидним, чим закінчилося та посилання на рішення.
- Правову базу, строки й суми перевірено за офіційними джерелами.
- Мовна ревізія: вичитано формулювання та терміни, правки внесено. Версії: RU, EN · Антон Белянский, QA контроль
- Сторінку опубліковано.
Це інформаційний матеріал про іспанське право, а не юридичний висновок у вашій справі. Норми змінюються, а результат залежить від ваших фактів і документів — перевірте свою ситуацію, перш ніж діяти.
Потрібен щоденний захист, а не разова перевірка?
Включено: перевірка іспанських документів, листів, вимог і договорів до підписання, плани дій, консультація та надсилання ваших претензій офіційним повідомленням (burofax).