Витрати, що підлягають вирахуванню (autónomo, gastos deducibles) в Іспанії

Що таке gasto deducible: три умови

Зв’язок з діяльністю (vinculación): витрата має стосуватися вашої професії, а не особистого життя.

Розібрати мої вирахування — безкоштовно

Підтвердження (justificación): потрібна factura з вашими даними (NIF), а не просто ticket — інакше IVA не можна вирахувати.

Облік (registro): витрата має бути записана в libro de gastos/inversiones і віднесена до потрібного періоду.

Ефект: витрата знижує базу IRPF (modelo 130/Renta), а IVA soportado зменшує платіж за modelo 303.

Кого це стосується

• Самозайняті (autónomo) в estimación directa — вираховують реальні витрати за цими правилами.
• В módulos (estimación objetiva) розрахунок фіксований — реальні витрати таким чином не вираховуються.
• Звільнені від IVA види діяльності не вираховують IVA soportado, але витрати за IRPF — так.
• Витрата «частково особиста» (помешкання, авто, телефон) вираховується лише в частині, пов’язаній з діяльністю.

Що зазвичай можна вирахувати

• Щомісячний внесок самозайнятого (cuota de autónomo, RETA) — повністю витрата, що підлягає вирахуванню.
• Помешкання як офіс: «правило 30%» — 30% від тієї частки комунальних платежів (світло, вода, інтернет), що відповідає відсотку площі, задіяної у діяльності (заявленому в modelo 036).
• Хестор/асесор (gestor/asesor), професійне програмне забезпечення, підписки, членські внески, профільне навчання.
• Харчування (manutención/dietas): у межах лімітів dietas (зазвичай 26,67 €/день в Іспанії без ночівлі, більше при ночівлі або за кордоном), лише якщо це ваша витрата, вона пов’язана з діяльністю, здійснена в закладі харчування і сплачена електронним способом.
• Медична страховка — до ~500 €/рік на особу; матеріали, обладнання (через amortización), частина телефону/інтернету, оренда приміщення.

Строки та облік

• Вирахування застосовується в тому кварталі, до якого належить витрата (modelo 303 для IVA, 130 для IRPF).
• Річний підсумок — у декларації Renta (modelo 100).
• Зберігайте facturas та libros registro щонайменше 4 роки (строк давності перевірок AEAT).
• Авто/пальне та харчування потребують додаткових умов (електронна оплата, зв’язок з діяльністю).

Що підготувати

• Facturas з вашим NIF (не ticket) за кожною витратою.
• Libro de gastos та libro de bienes de inversión.
• Підтвердження оплати (виписка, картка) — особливо для dietas.
• Для помешкання — відсоток площі під діяльність з modelo 036; для авто — обґрунтування зв’язку з діяльністю.

Як правильно вираховувати

• На кожну витрату отримуйте factura зі своїми даними (NIF), а не просто ticket.
• Перевірте зв’язок з діяльністю — особисті витрати не вираховуються.
• Запишіть витрату в libro de gastos (або inversiones для обладнання через amortización).
• Вирахуйте IVA soportado в modelo 303, а саму витрату — в 130/Renta.
• Зберігайте facturas та підтвердження оплати на випадок comprobación AEAT.

Часті помилки

• Вираховувати за ticket без factura — IVA не приймуть.
• Списувати особисті витрати (одяг, ресторани без зв’язку з роботою, відпустка).
• Міф про «повне» вирахування авто/помешкання — зазвичай лише частка або 50% IVA за авто.
• Харчування без електронної оплати та умов — не пройде.
• Не вести libros або не зберігати facturas — нічим підтвердити при перевірці.

Якщо AEAT відхилить вирахування

• При comprobación AEAT може скасувати вирахування → донарахування + відсотки за прострочення і можлива санкція.
• Підтвердіть зв’язок з діяльністю і подайте обґрунтування/документи; за потреби — recurso.
• Зберіть facturas, libros та докази оплати — структурована позиція допомагає.
• При наявності боргу можна просити aplazamiento (розстрочку).

Пов’язані матеріали

Часті запитання

Офіційні джерела