ضرائب العامل المستقل (autónomo): modelo 130 (IRPF) و303 (IVA) الفصلية فإسبانيا
العامل المستقل (autónomo) كيخلّص الضرائب ديالو بنفسو، وأغلب التصاريح فصلية. الجوج الكبار: modelo 303 (IVA/الضريبة على القيمة المضافة) وmodelo 130 (تسبيق IRPF فنظام estimación directa). كتقدّمهم 4 مرات فالعام، عادة قبل 20 من الشهر اللي من بعد الفصل (الفصل 4 قبل 30 يناير). هنا: شكون كيقدّم شنو، كيفاش كيتحسب، الآجال، الملخصات السنوية (390، Renta) وشنو كيوقع إلا تأخرتي. النماذج الإلزامية حسب النظام ديالك كتقدّم حتى إلا كان الفصل «صفر».
شنو كيخلّص العامل المستقل (autónomo) وأشمن modelo
IVA (modelo 303): كتجمع IVA من الزبناء (repercutido) وكتخصم IVA على المصاريف (soportado)، وكتخلّص الفرق كل فصل. الملخص السنوي هو modelo 390.
IRPF (modelo 130): تسبيق الضريبة على الدخل فestimación directa، عادة 20% من الربح الصافي المتراكم فالعام، ناقص اللي خلّصتي والاقتطاعات (retenciones).
Módulos (estimación objetiva): عوض 130 كتقدّم modelo 131 — حساب ثابت بـ«الوحدات».
إلا عندك مستخدمين ولا كتخلّص كراء، كتقدّم retenciones (modelo 111/115)؛ عمليات داخل الاتحاد، modelo 349؛ IRPF السنوي هو Renta (modelo 100).
شكون كيقدّم شنو
- Estimación directa (الأغلبية): كل فصل modelo 303 (IVA) + modelo 130 (IRPF).
- Módulos (estimación objetiva): modelo 303 (ولا ما يعادلو) + modelo 131 عوض 130.
- الأنشطة المعفية من IVA (بعض الخدمات، الصحة، التعليم): يمكن ما تقدّمش 303، ولكن IRPF إيه — تحقق من الepígrafe ديالك.
- إلا أغلب الزبناء ديالك شركات وكيقتطعو IRPF (retención فالفاتورة)، يمكن ما تقدّمش modelo 130 (إلا كان ≥70% من الدخل فيه retención).
NAVIنشوفو حالتي مع autónomo — كيفاش نسجّل ونخلّص بالصح
NAVI كيوريك الخطوات، cuota وكيفاش ما تطيحش فالrecargos.
شنو تقدر تخصم
- IVA soportado على المصاريف المرتبطة بالنشاط (سلع، خدمات، معدات) كينقّص أداء 303.
- المصاريف المرتبطة بالنشاط كتنقّص قاعدة IRPF: لوازم، gestor، برامج، اشتراكات مهنية، جزء من الدار/الطوموبيل بشروط.
- الحق فتصحيح الغلط: ف303، من الربع الثالث ديال 2024، طريق وحدة — autoliquidación rectificativa؛ وف130، complementaria ولا طلب rectificación. وفجوج الحالات كتسترجع اللي خلّصتي زايد.
- الحق فaplazamiento (تقسيط) ديال الدين الضريبي إلا استوفيتي الشروط.
الآجال: الفصول والسنوية
- الفصل 1 (يناير–مارس): 1–20 أبريل. الفصل 2 (أبريل–يونيو): 1–20 يوليوز. الفصل 3 (يوليوز–شتنبر): 1–20 أكتوبر.
- الفصل 4 (أكتوبر–دجنبر): 1–30 يناير. فيناير تايجيو الملخصات السنوية: modelo 390 (IVA) و303 ديال الفصل 4.
- Renta (modelo 100، IRPF السنوي): عادة أبريل–يونيو من العام الموالي.
- بالنسبة للاقتطاع المباشر (domiciliación) الأجل عادة أقصر بأيام — قدّم بكري.
شنو تحضّر
- الlibros registro: الفواتير المُصدَرة والمستلَمة، المداخيل والمصاريف.
- certificado digital ولا Cl@ve — للتقديم فSede AEAT.
- IVA repercutido وsoportado ديال الفصل؛ الربح الصافي ديال الفترة (لـ130).
- الretenciones اللي كتبوها الزبناء فالفواتير ديالك.
كيفاش تقدّم 303 و130
- جمّع فواتير الفصل وحسب: IVA repercutido − soportado (303) والربح الصافي (130).
- دخل لSede AEAT بـcertificado digital/Cl@ve → اختار modelo 303 → عمّرو وقدّمو.
- عمّر modelo 130: 20% من الربح المتراكم ناقص اللي خلّصتي والretenciones.
- اختار الأداء: domiciliación، NRC من البنك ولا نتيجة «للاسترجاع/صفر».
- احتفظ بالjustificante ديال كل modelo — هادا هو دليل التقديم.
قضية حقيقية: تفصيل واحد غيّر النتيجة
سقط التقدير الضريبي لا بسبب الأرقام، بل بسبب توقيت توسيع AEAT لنطاق المراجعة. قُدِّرت على أحد المكلفين ضريبة دخل عن سنة 2013 بمبلغ 15,327 يورو. جرت المراجعة بصيغة المراجعة المحدودة (comprobación limitada): تطلب AEAT مستندات ولا تخرج عن النطاق المعلن. وفي منتصف الإجراء قررت الإدارة توسيع النطاق وأبلغت بذلك في الوقت نفسه الذي فتحت فيه مهلة تقديم الاعتراضات. أيدت المحكمة الاقتصادية الإدارية الإقليمية التقدير، وألغته المحكمة العليا.
ما لم يكن واضحاً. لم تُكسب القضية بالحسابات. تشترط اللائحة الإبلاغ بتوسيع النطاق «con carácter previo»، أي مسبقاً، وقالت المحكمة إن «مسبقاً» و«في الوقت نفسه» مفهومان متعارضان: أن تعرف بالنطاق الجديد بعد فتح مهلة الاعتراض يعني فقدان إمكانية الاعتراض عليه. والنتيجة بطلان الإجراء النهائي كله، لا الجزء المضاف فقط. لذلك عند وصول رسالة من AEAT احفظ التواريخ بعناية المستندات نفسها: ماذا طُلب منك بالضبط، ومتى تغيّر نطاق المراجعة.
النتيجة: أُلغي التقدير البالغ 15,327 يورو بالكامل — لسبب إجرائي، دون أن تبحث المحكمة أصلاً في صحة احتساب الضريبة.
الشرط ما زال سارياً: يُبلَّغ توسيع نطاق المراجعة المحدودة قبل فتح مهلة الاعتراضات (المادة 164 من اللائحة العامة لإجراءات الإدارة والتفتيش الضريبي). وقد ثبّت الحكم هذا التفسير وتكرر بعده.
المحكمة العليا، الدائرة الثالثة (الإدارية)، القسم الثاني · 13.05.2022
الدليل أعلاه يصف التقديم العادي. وإذا وصلتك رسالة من AEAT، فالجدير بالمراجعة ليس الأرقام وحدها، بل طريقة إجراء المراجعة نفسها.
تحقّق من حالتيأخطاء شائعة
- ما تقدّمش modelo إلزامي ديال فصل «صفر» — إلا كان كينطبق على النظام ديالك، خاصك تقدّمو على كل حال، وإلا عقوبة.
- تفوّت 20 من الشهر → recargo وفوائد.
- تخلّط بين IVA repercutido وsoportado، ولا تخصم IVA على مصاريف شخصية.
- ما تقدّمش modelo 130 فاش أقل من 70% من الدخل فيه retención.
- تتكل على الgestor بلا ما تتحقق بلي التصريح تقدّم فعلا (الjustificante).
التأخر، recargo وكيفاش تصحح
- التقديم متأخر ولكن قبل ما تطلب AEAT كيعطي recargo por extemporáneo — كل ما بكّرتي قل.
- الغلط كيتصحح، ولكن ماشي بنفس الطريقة فالنموذجين. ف303، للفترات من الربع الثالث ديال 2024، كاين طريق وحدة لكلشي: autoliquidación rectificativa، سواء خاصك تخلّص ولا غادي يرجعولك. وف130 بقى بحال قبل: complementaria إلا خاصك تخلّص، وطلب rectificación إلا غادي يرجعولك.
- إلا ما قدرتيش تخلّص، اطلب aplazamiento/fraccionamiento ديال الدين — تأكد من الشروط.
- احتفظ بالjustificantes، الlibros والإشعارات — موقف منظم كيعاون فالطعن ف recargo غير مبرر.
كنعاونوك فالضرائب الفصلية ديال العامل المستقل
وصّف وضعيتك (النشاط، النظام، واش كان عندك دخل): NAVI كيقولّك أشمن modelo تقدّم (303/130/131)، الآجال، كيفاش تحسب وكيفاش تتجنّب recargo.
✓ بلاش · ✓ بلا حساب · ✓ شي دقائق
مواد مرتبطة
أسئلة شائعة
واش نقدّم إلا ما كانش عندي دخل فهاد الفصل؟
إيه، إلا كان هاد modelo إلزامي على النظام ديالك: نتيجة «صفر» كتتقدّم على كل حال. ولكن 303 ولا 130 ممكن ما يطبقوش بسبب إعفاء، retenciones ولا epígrafe — خاصك تتأكد.
شنو الفرق بين 130 و303؟
303 هو IVA: repercutido ناقص soportado. 130 هو تسبيق IRPF: تقريبا 20% من الربح الصافي المتراكم.
إمتى الآجال؟
الفصول: قبل 20 أبريل، 20 يوليوز، 20 أكتوبر و30 يناير (الفصل 4). فيناير حتى الملخصات السنوية (390).
أنا فmódulos — شنو نقدّم؟
عوض modelo 130 كتقدّم modelo 131، زائد IVA المناسب. تحقق واش نظام módulos كيناسبك.
واش نقدر ما نقدّمش 130؟
إيه، إلا كان ≥70% من دخلك فيه retención ديال IRPF من زبناء شركات. IVA (303) عادة كيبقى.
واش محتاج gestor؟
ماشي إجباري، ولكن بزاف كياخدوه. إلا أخدتيه — تحقق بلي كل modelo تقدّم فعلا (كاين justificante).
شنو ندير إلا فوّت الأجل؟
قدّم بأسرع وقت: الrecargo قل كل ما بكّرتي، وقل من إلا تسناو طلب AEAT.
مصادر رسمية
📩 الأجانب آخر من يعرف ما يخصّهم مباشرة — قوانين وقواعد ورسوم جديدة وفرص.
نحن لا ننساك. اترك بريدك — نشرح لك ببساطة وبلغتك.
تحقق منو فريق RightNOW · سجل التغييرات
- قضية حقيقية أُعيدت صياغتها كدرس: ما لم يكن بديهيًا، وكيف انتهت، ورابط الحكم.
- مراجعة لغوية: تدقيق الصياغة والمصطلحات مع إدخال التصحيحات. النسخ: RU, EN · Антон Белянский, مراقبة الجودة
- نُشرت الصفحة.
هاد الدليل معلومات عامة على القانون الإسباني، ماشي رأي قانوني ف الملف ديالك. القواعد كتبدل والنتيجة كتوقف على الوقائع والوثائق ديالك — تحقق من وضعيتك قبل ما تتحرك.
باغي حماية يومية فإسبانيا، ماشي غير مراجعة مرة وحدة؟
مشمول: مراجعة الوثائق الإسبانية، الرسائل، الطلبات والعقود قبل التوقيع، خطط العمل، الاستشارة وإرسال الشكايات ديالك عبر burofax.