Impôts de l’indépendant (autónomo) : modelo 130 (IRPF) et 303 (IVA) trimestriels en Espagne

Quels impôts paie un indépendant (autónomo) et quel modelo

IVA (modelo 303) : vous facturez l’IVA à vos clients (repercutido) et déduisez l’IVA de vos dépenses (soportado), et payez la différence chaque trimestre. Le récapitulatif annuel est le modelo 390.

Examiner mon cas d’impôts

IRPF (modelo 130) : l’acompte d’impôt sur le revenu en estimación directa, en général 20% du bénéfice net cumulé de l’année, moins ce qui est déjà payé et les retenciones.

Módulos (estimación objetiva) : à la place du 130, on dépose le modelo 131 — un calcul par « modules » : en règle générale 4% du revenu forfaitaire, 3% avec un salarié et 2% sans salarié.

Si votre client est une entreprise espagnole ou un autre autónomo, il retient l’IRPF sur votre facture : 15% des honoraires, ou 7% l’année du début de l’activité professionnelle et les deux années suivantes (vous devez en informer le client par écrit). Ce qui est retenu est un impôt déjà payé : il se déduit dans le modelo 130 et dans la Renta annuelle.

Si vous avez du personnel ou payez un loyer, vous déposez des retenciones (modelo 111/115) ; opérations intra-UE, modelo 349 ; l’IRPF annuel est la Renta (modelo 100).

Qui déclare quoi

• Estimación directa (la plupart) : chaque trimestre modelo 303 (IVA) + modelo 130 (IRPF).
• Módulos (estimación objetiva) : modelo 303 (ou équivalent) + modelo 131 à la place du 130.
• Activités exonérées d’IVA (certains services, santé, enseignement) : le 303 peut ne pas s’appliquer, mais l’IRPF oui — vérifiez votre epígrafe.
• Si vous exercez une activité professionnelle et que, l’année civile précédente, au moins 70% de ses revenus ont été versés avec une retenue d’IRPF (retención sur la facture — c’est ainsi que paient habituellement les clients entreprises et les autres autónomos), vous n’avez pas à déposer le modelo 130 pour cette activité. L’année du début d’activité, la part se calcule sur la période en cours. Cette dispense ne s’applique pas au commerce ni aux autres activités entrepreneuriales.

Ce que vous pouvez déduire

• L’IVA soportado des dépenses liées à l’activité (biens, services, matériel) réduit le paiement du 303.
• Les dépenses liées à l’activité réduisent la base de l’IRPF : fournitures, gestor, logiciels, cotisations pro, une partie du logement/voiture sous conditions.
• Le droit de corriger une erreur : sur le modèle 303, depuis le 3e trimestre 2024, une seule voie, l’autoliquidación rectificativa ; sur le 130, complementaria ou demande de rectificación. Dans les deux cas, le trop-payé se récupère.
• Le droit à un aplazamiento (échelonnement) d’une dette fiscale si vous remplissez les conditions.

Délais : trimestres et annuels

• T1 (jan–mars) : 1–20 avril. T2 (avr–juin) : 1–20 juillet. T3 (juil–sept) : 1–20 octobre.
• T4 (oct–déc) : 1–30 janvier. En janvier tombent aussi les récapitulatifs annuels : modelo 390 (IVA) et le 303 du T4.
• Renta (modelo 100, IRPF annuel) : en général avril–juin de l’année suivante.
• Pour le prélèvement (domiciliación), le délai est souvent un peu plus court — déposez à l’avance.

Quoi préparer

• Vos libros registro : factures émises et reçues, revenus et dépenses.
• Un certificado digital ou Cl@ve — pour déposer sur la Sede de l’AEAT.
• Votre IVA repercutido et soportado du trimestre ; votre bénéfice net de la période (pour le 130).
• Les retenciones indiquées par vos clients sur vos factures.

Déposer le 303 et le 130

• Rassemblez les factures du trimestre et calculez : IVA repercutido − soportado (303) et votre bénéfice net (130).
• Allez sur la Sede de l’AEAT avec certificado digital/Cl@ve → choisissez le modelo 303 → remplissez et déposez.
• Remplissez le modelo 130 : 20% du bénéfice cumulé moins ce qui est déjà payé et les retenciones.
• Choisissez le paiement : prélèvement (domiciliación), NRC de la banque, ou résultat « à rembourser/zéro ».
• Conservez le justificante de chaque modelo — c’est votre preuve de dépôt.

Une affaire réelle : un détail a changé l’issue

Erreurs fréquentes

• Ne pas déposer un modèle obligatoire pour un trimestre « à zéro » — s’il s’applique à votre régime, il faut quand même le déposer, sinon sanction.
• Dépasser le 20 → recargo de 1% plus 1% par mois complet.
• Confondre IVA repercutido et soportado, ou déduire l’IVA de dépenses personnelles.
• Ne pas déposer le modelo 130 alors que les retenues de l’année précédente n’ont pas atteint 70% des revenus.
• Se fier au gestor sans vérifier que la déclaration a bien été déposée (le justificante).

Retard, recargo et comment corriger

• Si vous déposez en retard mais avant une mise en demeure de l’AEAT, un recargo s’applique : 1% du montant dû plus 1% supplémentaire par mois complet de retard ; au-delà de 12 mois, 15% plus des intérêts de retard. Aucune sanction (sanción) n’est infligée pour un tel dépôt tardif volontaire.
• Une erreur se corrige, mais pas de la même façon sur les deux formulaires. Sur le 303, pour les périodes à partir du 3e trimestre 2024, une seule voie sert à tout : l’autoliquidación rectificativa, que vous deviez payer ou qu’on vous rembourse. Sur le 130, rien ne change : complementaria pour payer, demande de rectificación pour être remboursé.
• Si vous ne pouvez pas payer, demandez un aplazamiento/fraccionamiento de la dette — vérifiez les conditions.
• Conservez justificantes, libros et notifications — une position structurée aide à contester un recargo indu.

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Questions fréquentes

Sources officielles