Impostos do trabalhador independente (autónomo): modelo 130 (IRPF) e 303 (IVA) trimestrais na Espanha
O trabalhador independente (autónomo) paga os próprios impostos e a maioria das declarações é trimestral. As duas principais: modelo 303 (IVA) e modelo 130 (o pagamento fracionado do IRPF em estimación directa). Apresentam-se quatro vezes ao ano, normalmente até o dia 20 do mês seguinte ao trimestre (4T até 30 de janeiro). Abaixo: quem apresenta o quê, como se calcula, os prazos, os resumos anuais (390, Renta) e o que acontece em caso de atraso. Os modelos obrigatórios para o seu regime apresentam-se mesmo com um trimestre «a zero».
Quais impostos o trabalhador independente (autónomo) paga e qual modelo
IVA (modelo 303): você cobra IVA dos clientes (repercutido) e deduz o IVA das despesas (soportado), pagando a diferença a cada trimestre. O resumo anual é o modelo 390.
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IRPF (modelo 130): o pagamento fracionado em estimación directa, normalmente 20% do rendimento líquido acumulado do ano, menos o já pago e as retenciones.
Módulos (estimación objetiva): em vez do 130 apresenta-se o modelo 131 — um cálculo fixo por «módulos».
Se tem funcionários ou paga aluguel, apresenta retenciones (modelo 111/115); operações intra-UE, modelo 349; o IRPF anual é a Renta (modelo 100).
Quem apresenta o quê
- Estimación directa (a maioria): a cada trimestre modelo 303 (IVA) + modelo 130 (IRPF).
- Módulos (estimación objetiva): modelo 303 (ou equivalente) + modelo 131 em vez do 130.
- Atividades isentas de IVA (alguns serviços, saúde, ensino): pode não apresentar o 303, mas o IRPF sim — verifique seu epígrafe.
- Se a maioria dos clientes são empresas que retêm IRPF (retención na fatura), você pode não apresentar o modelo 130 (quando ≥70% dos rendimentos têm retención).
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O que você pode deduzir
- O IVA soportado de despesas ligadas à atividade (bens, serviços, equipamento) reduz o pagamento do 303.
- As despesas ligadas à atividade reduzem a base do IRPF: insumos, gestor, software, taxas profissionais, parte da casa/carro sob condições.
- Direito de apresentar uma complementaria/rectificativa se errou e de recuperar o pago a mais.
- Direito a um aplazamiento (parcelamento) da dívida tributária se cumprir as condições.
Prazos: trimestres e anuais
- 1T (jan–mar): 1–20 abril. 2T (abr–jun): 1–20 julho. 3T (jul–set): 1–20 outubro.
- 4T (out–dez): 1–30 janeiro. Em janeiro também caem os resumos anuais: modelo 390 (IVA) e o 303 do 4T.
- Renta (modelo 100, IRPF anual): normalmente abril–junho do ano seguinte.
- Para débito automático (domiciliación) o prazo costuma ser alguns dias mais curto — apresente com antecedência.
O que preparar
- Seus libros registro: faturas emitidas e recebidas, receitas e despesas.
- Um certificado digital ou Cl@ve — para apresentar na Sede da AEAT.
- Seu IVA repercutido e soportado do trimestre; seu rendimento líquido do período (para o 130).
- As retenciones que seus clientes indicaram nas suas faturas.
Como apresentar o 303 e o 130
- Reúna as faturas do trimestre e calcule: IVA repercutido − soportado (303) e seu rendimento líquido (130).
- Entre na Sede da AEAT com certificado digital/Cl@ve → escolha o modelo 303 → preencha e apresente.
- Preencha o modelo 130: 20% do rendimento acumulado menos o já pago e as retenciones.
- Escolha o pagamento: domiciliación, NRC do banco ou resultado «a devolver/zero».
- Guarde o justificante de cada modelo — é a sua prova de apresentação.
Erros comuns
- Não apresentar um modelo obrigatório do trimestre «a zero» — se se aplica ao seu regime, tem que apresentar mesmo assim, ou há sanção.
- Passar do dia 20 → recargo e juros.
- Confundir IVA repercutido e soportado, ou deduzir IVA de despesas pessoais.
- Não apresentar o modelo 130 quando menos de 70% dos rendimentos têm retención.
- Confiar no gestor sem conferir que a declaração foi apresentada (o justificante).
Atraso, recargo e como corrigir
- Apresentar com atraso mas antes de a AEAT cobrar dá um recargo por extemporáneo — quanto antes, menor.
- Você pode corrigir um erro: complementaria (pagar mais) ou rectificativa (ser reembolsado).
- Se não puder pagar, peça um aplazamiento/fraccionamiento da dívida — verifique as condições.
- Guarde justificantes, libros e notificações — uma posição estruturada ajuda a contestar um recargo indevido.
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Perguntas frequentes
Apresento se não tive receita no trimestre?
Sim, se esse modelo é obrigatório para o seu regime: o resultado «a zero» apresenta-se mesmo assim. Mas o 303 ou o 130 podem não se aplicar por isenção, retenciones ou epígrafe — confirme primeiro.
Qual a diferença entre o 130 e o 303?
O 303 é IVA: repercutido menos soportado. O 130 é o pagamento fracionado do IRPF: cerca de 20% do rendimento líquido acumulado.
Quando são os prazos?
Trimestres: até 20 abril, 20 julho, 20 outubro e 30 janeiro (4T). Em janeiro também os resumos anuais (390).
Estou em módulos — o que apresento?
Em vez do modelo 130 apresenta o modelo 131, mais o IVA correspondente. Verifique se o regime módulos lhe convém.
Posso não apresentar o 130?
Sim, se ≥70% dos rendimentos têm retención de IRPF de clientes empresa. O IVA (303) costuma continuar a aplicar-se.
Preciso de gestor?
Não é obrigatório, mas muitos têm. Se tiver — confira que cada modelo foi mesmo apresentado (há justificante).
E se passei do prazo?
Apresente o quanto antes: o recargo é menor quanto antes apresentar, e menor do que esperar a cobrança da AEAT.
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