Податки самозайнятого (impuestos del autónomo): квартальні форми modelo 130 (IRPF) та 303 (IVA) в Іспанії

Які податки сплачує самозайнятий і які modelo

IVA (modelo 303) — ПДВ: ви нараховуєте IVA клієнтам (repercutido) та вираховуєте IVA за витратами (soportado), різницю сплачуєте щокварталу. Річне зведення — modelo 390.

Розібрати мою податкову ситуацію — безкоштовно

IRPF (modelo 130) — аванс із прибуткового податку у режимі estimación directa: зазвичай 20% від чистого прибутку наростаючим підсумком за рік, за мінусом уже сплаченого та утримань (retenciones).

Módulos (estimación objetiva): замість 130 подається modelo 131 — фіксований розрахунок за «модулями».

Якщо є працівники або ви платите оренду — додаються утримання (retenciones, modelo 111/115); операції всередині ЄС — modelo 349; річний IRPF — Renta (modelo 100).

Хто що подає

• Estimación directa (більшість autónomos): щоквартально modelo 303 (IVA) + modelo 130 (IRPF).
• Módulos (estimación objetiva): modelo 303 (або його аналог) + modelo 131 замість 130.
• Звільнені від IVA види діяльності (деякі послуги, медицина, навчання): 303 може не подаватись, але IRPF — так. Перевірте свій epígrafe.
• Якщо більшість ваших клієнтів — компанії і вони утримують IRPF (retención у рахунку-фактурі), modelo 130 можна не подавати за умови (≥70% доходів з утриманням).

Що ви маєте право відрахувати

• IVA soportado за витратами, пов’язаними з діяльністю (товари, послуги, обладнання) — зменшує платіж за 303.
• Витрати, пов’язані з діяльністю, зменшують базу IRPF: матеріали, хестор (gestor), програмне забезпечення, профвнески, частина житла/автомобіля за певних умов.
• Право подати complementaria/rectificativa, якщо допустили помилку, та повернути переплату.
• Право на aplazamiento (розстрочку) податкового боргу за виконання умов.

Строки: квартали та річні

• 1-й квартал (січ–берез): 1–20 квітня. 2-й квартал (квіт–черв): 1–20 липня. 3-й квартал (лип–верес): 1–20 жовтня.
• 4-й квартал (жовт–груд): 1–30 січня. У січні також — річні зведення: modelo 390 (IVA) та 303 за 4-й квартал.
• Renta (modelo 100, річний IRPF): зазвичай квітень–червень наступного року.
• Для прямого списання (domiciliación) строк зазвичай на кілька днів коротший — подавайте заздалегідь.

Що підготувати

• Libros registro: виставлені та отримані рахунки-фактури (facturas), доходи та витрати.
• Certificado digital або Cl@ve — для подачі через Sede AEAT.
• Суми IVA repercutido та soportado за квартал; чистий прибуток за період (для 130).
• Дані про утримання (retenciones), які клієнти вказали у ваших рахунках-фактурах.

Як подати 303 та 130

• Зберіть рахунки-фактури за квартал і порахуйте: IVA repercutido − soportado (для 303) та чистий прибуток (для 130).
• Зайдіть до Sede AEAT з certificado digital/Cl@ve → оберіть modelo 303 → заповніть і надішліть.
• Заповніть modelo 130: 20% від прибутку наростаючим підсумком мінус сплачене і retenciones.
• Оберіть оплату: списання (domiciliación), NRC із банку або результат «до повернення/нульовий».
• Збережіть justificante про подачу кожного modelo — це ваш доказ.

Типові помилки

• Не подати обов’язковий modelo за «нульовий» квартал — якщо він застосовується до вашого режиму, подавати потрібно все одно, інакше санкція.
• Пропустити строк 20-го числа → recargo та проценти.
• Переплутати IVA repercutido та soportado або відрахувати IVA за особистими витратами.
• Не подати modelo 130, хоча утримань менше 70% доходів.
• Покладатись на хестора (gestor), не перевіривши, що декларацію дійсно подано (justificante).

Прострочення, recargo та як виправити

• Подача із запізненням, але до вимоги AEAT, дає recargo por extemporáneo (чим раніше, тим менший).
• Помилку можна виправити: declaración complementaria (доплата) або rectificativa (повернення).
• При нестачі коштів можна просити aplazamiento/fraccionamiento боргу — перевірте умови.
• Зберіть justificantes, libros та повідомлення — структурована позиція допомагає оскаржити зайвий recargo.

Пов’язані матеріали

Часті запитання

Офіційні джерела