Impôts de l’indépendant (autónomo) : modelo 130 (IRPF) et 303 (IVA) trimestriels en Espagne
Un travailleur indépendant (autónomo) paie ses propres impôts et la plupart des déclarations sont trimestrielles. Les deux principales : modelo 303 (IVA/TVA) et modelo 130 (l’acompte d’IRPF en estimación directa). On les dépose quatre fois par an, en général avant le 20 du mois suivant le trimestre (4e trimestre avant le 30 janvier). Ci-dessous : qui déclare quoi, le calcul, les délais, les récapitulatifs annuels (390, Renta) et ce qui se passe en cas de retard. Les modèles obligatoires pour votre régime se déposent même pour un trimestre « à zéro ».
Quels impôts paie un indépendant (autónomo) et quel modelo
IVA (modelo 303) : vous facturez l’IVA à vos clients (repercutido) et déduisez l’IVA de vos dépenses (soportado), et payez la différence chaque trimestre. Le récapitulatif annuel est le modelo 390.
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IRPF (modelo 130) : l’acompte d’impôt sur le revenu en estimación directa, en général 20% du bénéfice net cumulé de l’année, moins ce qui est déjà payé et les retenciones.
Módulos (estimación objetiva) : à la place du 130, on dépose le modelo 131 — un calcul forfaitaire par « modules ».
Si vous avez du personnel ou payez un loyer, vous déposez des retenciones (modelo 111/115) ; opérations intra-UE, modelo 349 ; l’IRPF annuel est la Renta (modelo 100).
Qui déclare quoi
- Estimación directa (la plupart) : chaque trimestre modelo 303 (IVA) + modelo 130 (IRPF).
- Módulos (estimación objetiva) : modelo 303 (ou équivalent) + modelo 131 à la place du 130.
- Activités exonérées d’IVA (certains services, santé, enseignement) : le 303 peut ne pas s’appliquer, mais l’IRPF oui — vérifiez votre epígrafe.
- Si la plupart de vos clients sont des entreprises qui retiennent l’IRPF (retención sur la facture), vous pouvez ne pas déposer le modelo 130 (si ≥70% des revenus portent une retención).
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Ce que vous pouvez déduire
- L’IVA soportado des dépenses liées à l’activité (biens, services, matériel) réduit le paiement du 303.
- Les dépenses liées à l’activité réduisent la base de l’IRPF : fournitures, gestor, logiciels, cotisations pro, une partie du logement/voiture sous conditions.
- Le droit de déposer une complementaria/rectificativa en cas d’erreur et de récupérer un trop-payé.
- Le droit à un aplazamiento (échelonnement) d’une dette fiscale si vous remplissez les conditions.
Délais : trimestres et annuels
- T1 (jan–mars) : 1–20 avril. T2 (avr–juin) : 1–20 juillet. T3 (juil–sept) : 1–20 octobre.
- T4 (oct–déc) : 1–30 janvier. En janvier tombent aussi les récapitulatifs annuels : modelo 390 (IVA) et le 303 du T4.
- Renta (modelo 100, IRPF annuel) : en général avril–juin de l’année suivante.
- Pour le prélèvement (domiciliación), le délai est souvent un peu plus court — déposez à l’avance.
Quoi préparer
- Vos libros registro : factures émises et reçues, revenus et dépenses.
- Un certificado digital ou Cl@ve — pour déposer sur la Sede de l’AEAT.
- Votre IVA repercutido et soportado du trimestre ; votre bénéfice net de la période (pour le 130).
- Les retenciones indiquées par vos clients sur vos factures.
Déposer le 303 et le 130
- Rassemblez les factures du trimestre et calculez : IVA repercutido − soportado (303) et votre bénéfice net (130).
- Allez sur la Sede de l’AEAT avec certificado digital/Cl@ve → choisissez le modelo 303 → remplissez et déposez.
- Remplissez le modelo 130 : 20% du bénéfice cumulé moins ce qui est déjà payé et les retenciones.
- Choisissez le paiement : prélèvement (domiciliación), NRC de la banque, ou résultat « à rembourser/zéro ».
- Conservez le justificante de chaque modelo — c’est votre preuve de dépôt.
Erreurs fréquentes
- Ne pas déposer un modèle obligatoire pour un trimestre « à zéro » — s’il s’applique à votre régime, il faut quand même le déposer, sinon sanction.
- Dépasser le 20 → recargo et intérêts.
- Confondre IVA repercutido et soportado, ou déduire l’IVA de dépenses personnelles.
- Ne pas déposer le modelo 130 quand moins de 70% des revenus portent une retención.
- Se fier au gestor sans vérifier que la déclaration a bien été déposée (le justificante).
Retard, recargo et comment corriger
- Déposer en retard mais avant que l’AEAT le réclame donne un recargo por extemporáneo — plus tôt, plus petit.
- Vous pouvez corriger une erreur : complementaria (payer plus) ou rectificativa (être remboursé).
- Si vous ne pouvez pas payer, demandez un aplazamiento/fraccionamiento de la dette — vérifiez les conditions.
- Conservez justificantes, libros et notifications — une position structurée aide à contester un recargo indu.
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Décrivez votre situation (votre activité, votre régime, si vous aviez des revenus) : NAVI vous dit quel modelo déposer (303/130/131), les délais, le calcul et comment éviter un recargo.
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Questions fréquentes
Dois-je déposer si je n’ai pas eu de revenus ce trimestre ?
Oui, si ce modèle est obligatoire pour votre régime : un résultat « à zéro » se dépose quand même. Mais le 303 ou le 130 peuvent ne pas s’appliquer en raison d’une exonération, de retenciones ou de votre epígrafe — vérifiez d’abord.
Quelle différence entre le 130 et le 303 ?
Le 303 est l’IVA : repercutido moins soportado. Le 130 est l’acompte d’IRPF : environ 20% du bénéfice net cumulé.
Quels sont les délais ?
Trimestres : avant le 20 avril, 20 juillet, 20 octobre et le 30 janvier (T4). En janvier aussi les récapitulatifs annuels (390).
Je suis en módulos — que dépose-je ?
À la place du modelo 130 vous déposez le modelo 131, plus l’IVA correspondant. Vérifiez si le régime módulos vous convient.
Puis-je ne pas déposer le 130 ?
Oui, si ≥70% de vos revenus portent une retención d’IRPF de clients entreprises. L’IVA (303) reste en général applicable.
Ai-je besoin d’un gestor ?
Pas obligatoire, mais beaucoup en ont un. Si oui — vérifiez que chaque modelo a bien été déposé (il y a un justificante).
Et si j’ai dépassé le délai ?
Déposez au plus vite : le recargo est plus faible plus tôt vous déposez, et plus faible qu’attendre la réclamation de l’AEAT.
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